企业净资产负债率怎么计算公式
文章出处：网责任编辑：作者：人气：-发表时间：2019-11-29 22:21:00
一个企业的负债情况,在资产负债表中占了相当一部分空间,而资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志,是体现企业整体运营情况的一个重要指标。资产负债率计算公式如下:资产负债率=(负债总额资产总额)×100%。其中负债总额指企业的全部负债,不仅包括长期负债,而且包括流动负债;资产总額指企业的全部资产总额,包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和递延资产等。一个企业的资产负债率高低,需要从实质上去分析,而不能片面地得出好与坏的结论。
一、从不同角度分析资产负债率
狭义来说,企业的资产负债率越低,企业的偿债能力就越强。但要判断资产负债率是否合理,需要从不同的角度来理解。分析角度不同,对资产负债率的看法也不相同。
从企业所有者角度来看,资产负债率较高,有以下好处：一是当总资产报酬率高于负债利率时,由于财务杠杆的作用,可以提高股东的实际报酬率,获取更多的收益。二、是可用较少的资本取得企业控制权,且将企业的一部分风险转嫁给债权人,对于企业来说还可获得资金成本低的好处。但高的资产负债率也有不利的后果,如会给投资者来风险。如果企业经营不善或遭受打击而出现经营,由于收益率大幅度下滑,贷款利息仍需要继续支付,损失必然由所有者负担,由此增加了风险。
从债权人角度来看资产负债率越低越好因为该比率低,债权人提供的资金与企业所有者的资本总额比,所占比例低,企业不能偿付付债的可能性小,企业的风险主要由企所有者承担,这对债权人是有利的。反之,资产负率高,债权人提供的资金与企业的资本总额比,所占比例高,企业不能偿还债务的可性大、企业风险主要由债权人承担，对债权人是十分不利的。
从企业经营者角度来说、负债比的高低在很大程度上取决于经营者对企业前景的信心和对风险所持的态度。如果业经者对企业前景充满信心月经营风格较为激进,对业未来的总资产报酬率高于负铸利率有信心,此时可以保适当高的负债比率,这样企业可有足够的资金来扩展业务,把握更多的投资机会,以获取更多的利润。反之,经营者认为企业前景不容乐观,或者经营风格较为保守,则尽量使用自有资本,避免因负债太高而在偿还上给企业带来过多负担。由于债务成本可以税前扣除和财务杠杆的收益功能,任何企业均不可避免地要利用债务,但负债超出一定范围时,则不能为债权人所接受,企业的后续贷款难以为继。随着负债的增加,企业的财务风险不断加大,进而危及权益资本的安全和收益的稳定也会影响投资者对经营者的信任。因此,经营者利用债务时,既要考虑其收益,又要考虑由此而产生的风险酌情分析,量力而为,制定出最优的资产负债率的控制方案。
二、特殊背景下资产负债率高或低的现象分析
1.过度依赖负债经营和管理不善导致负债率较高
有些企业在资金债务管控、流动资产管理方面存在缺陷主要问题是债务结构不合理,长短期借贷资金失调,存在短贷长投的情况;资金管理不到位,内部资金使用分散,没有建立统一的内部资金管控平台,资金使用效率较差;应收账款及存货快速增长,大量的应收账款不能按时收回甚至成为坏账,大宗原材料及燃货库存增加以及成品、半成品储备上升挤占了企业大量现金等。
1.过度依赖负债经营和管理不善导致负债率较高
有些企业在资金债务管控、流动资产管理方面存在缺陷主要问题是债务结构不合理,长短期借贷资金失调,存在短贷长投的情况;资金管理不到位,内部资金使用分散,没有建立统一的内部资金管控平台,资金使用效率较差;应收账款及存货快速增长,大量的应收账款不能按时收回甚至成为坏账,大宗原材料及燃货库存增加以及成品、半成品储备上升挤占了企业大量现金等。
2.底子薄和历史负担沉重导致资产负债率较高
有些企业自有资本金较少或自有资本金不足,导致企业资负债率相对较高，如某些国有企业的注册资本金比较低但是实际控制的资产远远超过注册资本金,导致账目表面上资方负债率较高。同时,还有一些大型国有企业,从计划经济时代走过来,除要面对严酷的市场竞争外,还要承押划经济时代遗留下社会负担,比如要承担众多离退休限工巨领的养老医疗费用。在经济低迷时期要积极承担基础设施设和扩大的责任,这些必然增加债务,从而导致资产负债率相对较
有些企业自有资本金较少或自有资本金不足,导致企业资负债率相对较高，如某些国有企业的注册资本金比较低但是实际控制的资产远远超过注册资本金,导致账目表面上资方负债率较高。同时,还有一些大型国有企业,从计划经济时代走过来,除要面对严酷的市场竞争外,还要承押划经济时代遗留下社会负担,比如要承担众多离退休限工巨领的养老医疗费用。在经济低迷时期要积极承担基础设施设和扩大的责任,这些必然增加债务,从而导致资产负债率相对较
3.表外资产较多导教无法客观反映企业资产负债率以林业企业为例分析,如某林业集团企业第一主业为林业企业为例分析,如某林业集团企业第一主业为林业资源培育。其拥有80多万亩林地资源,并拥有林权证和土地证。根据当前政府征用土地补偿标准(每亩57万元)计算林地价值400多亿元,如果按商业征用计算价值将更高。但由于该林地资源属于国有划拨土地,无购置成本,同时该企业为国有独资企业尚未改制,目前无法入账,属于表外资产。该企业自身资值率高,但如果该表外资产能够入账,
会对该企业的资产负债率产生巨大影响另外,依据现行《企业会计准则》规定,该企业培育的桉树速生丰产林属于消耗性生物资产,在财务计量上以历史成本计价,在存货中进行核算。而实际上林木资源每时每刻都在生长,在增值。在财务报表中,该企业林木资源的账面提供了动力。首先、“三农”产业得到了资金支撑。2013年、重庆农村商业银行新增了涉农贷款182亿元、增幅达到25%。用于帮助完成农村基础设施建设、促进农村发展。中国农业发展银行也持续放开面向农村地区的贷款,农村的土地整治、集中住房建设无疑离不开银行的贷款帮助,公路建设项目得到审批的金额也已经达到了20亿元之多、水利基础设施建设项目贷款31.57亿元,农村百姓无疑可以说从中获
益良多,农村经济的发展是整个重庆市发展的一个重要方面。
其次、信贷对工业的发展促进作用明显。2013年,第二产业贷款额多达438663亿元。当然.第三产业本身的发展也离不开资金这个前提、信贷的存在、解决了很多创造型人才的资金瓶颈问题第三产业的发展开始更加多元化2013年对第三产业贷款余额为783466亿元,此举可以推动城市更快地实现产业结构调整,实现经济效益提升。
不可避免地、金融规模对经济增长率也会有一定程度的反面影响.金融规模在扩张,经济增长率却可能会降低。重庆的金融发展对金融信贷资产的依赖太大、而不能实现把存款变成贷款的转换,降低丁资金的使用效率。而且,重庆金融产值占GDP总量的比例还不够突出、跟北上广等发达地区的差距依然十分明显。重庆的金融贡献率与拉动力数据并不十分可观,这都表示重庆金融业在推动整体经济增长方面没有发挥出足够优势。
2.保险市场因素对经济增长的影响不断加强
保险密度与经济增长为正相关、相关系数为0.573767表示保险密度每增加一个百分点、经济实际人均GDP将增加0.573767个百分点。保险市场作为金融行业的重要组成部分是经济增长的单向因果关系、即保险密度的提高有助于推动经济增长。重庆保险业取得了骄人的成绩、综合保险投资的总体情况来看、重庆保险业为地区经济发展做出了巨大贡献。
3.股票市场因素对经济增长的促进作用不明显股票筹资额对经济增长的解释力度很弱.经济增长导致了股票筹资额的提高。这与实际是相符合的.重庆的股票市场本身具有起步晚、发展落后于经济增长的特点。表明股票市场发展阶段正处于需求诱导型、金融创新能力不足。但是在金融新常态下证券市场的不断成熟、资产证券化率的提高有利于企业进行直接融资,对于促进实体经济发展和经济结构的转型具有重要作用。
四、结语
区经济的影响甚大。相关工作天员为了促进城市整体经济效益提升,要深入分析金融发展理论,包括金融结构理论、金融深化理论、金融功能理论金融发展对经济增长的作用机制等。另外,要明确重庆金融发展概况、如信贷市场发展现状证券市场发展现状、保险市场发展现状。在此基础上,分析重庆金融发展对经济增长的影响,无疑,重庆的信贷市场对经济的作用尤其明显,保险市场因素对经济增长的影响不断加强,股票市场因素对经济增长的促进作用不明显。只有从宏上把握,才能更好地促进重庆金融业发展、最终推动经济进步。
区经济的影响甚大。相关工作天员为了促进城市整体经济效益提升,要深入分析金融发展理论,包括金融结构理论、金融深化理论、金融功能理论金融发展对经济增长的作用机制等。另外,要明确重庆金融发展概况、如信贷市场发展现状证券市场发展现状、保险市场发展现状。在此基础上,分析重庆金融发展对经济增长的影响,无疑,重庆的信贷市场对经济的作用尤其明显,保险市场因素对经济增长的影响不断加强,股票市场因素对经济增长的促进作用不明显。只有从宏上把握,才能更好地促进重庆金融业发展、最终推动经济进步。
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